【好管家財稅周刊】企業像個人借款所支付的利息，需要取得發票才可以稅前扣除嗎
2021-07-09 20:10:26??????點擊：
一般情況下可以扣除
企業向個人借款，并向其支付利息，該利息若進行稅前扣除，一般情況下需要滿足以下五個條件：
1、企業和個人簽訂借款的協議；
2、借款協議中約定利息；
3、需要取得利息發票；
4、款項用于企業實際經營需要；
5、借款利率不高于同期金融機構的貸款利率。
例外情況不能扣除：
1、企業的注冊資本沒有實繳完畢，未實繳部分等額的借款利息不能扣除。
比如注冊資本100萬，實繳80萬，對外借款50萬。由于注冊資本20萬沒有實繳，只有30萬的借款產生的利息才能稅前扣除。
2、如果是向股東借款，借款超過注冊資本2倍的部分產生的利息不能扣除
比如注冊資本100萬，且實繳完畢。企業向股東借款250萬，超過注冊資本2倍部分的借款，即50萬產生的利息不能稅前扣除。
上述的2倍，是指一般機構。如果企業是金融機構，則為注冊資本的5倍。
; 3、借款利率高于同期金融機構的貸款利率部分產生的利息不能扣除
比如同期金融機構的借款利率為10%，企業與個人簽訂的借款利率為12%，則超過10%的部分，2%的利率產生的利息不能扣除。
個人取得利息收入的涉稅事宜
個人取得的借款利息，是應當繳納增值稅的，企業可以要求個人到稅務機關代開發票。企業支付給個人的利息，應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅。
企業向個人借款，并向其支付利息，該利息若進行稅前扣除，一般情況下需要滿足以下五個條件：
1、企業和個人簽訂借款的協議；
2、借款協議中約定利息；
3、需要取得利息發票；
4、款項用于企業實際經營需要；
5、借款利率不高于同期金融機構的貸款利率。
例外情況不能扣除：
1、企業的注冊資本沒有實繳完畢，未實繳部分等額的借款利息不能扣除。
比如注冊資本100萬，實繳80萬，對外借款50萬。由于注冊資本20萬沒有實繳，只有30萬的借款產生的利息才能稅前扣除。
2、如果是向股東借款，借款超過注冊資本2倍的部分產生的利息不能扣除
比如注冊資本100萬，且實繳完畢。企業向股東借款250萬，超過注冊資本2倍部分的借款，即50萬產生的利息不能稅前扣除。
上述的2倍，是指一般機構。如果企業是金融機構，則為注冊資本的5倍。
; 3、借款利率高于同期金融機構的貸款利率部分產生的利息不能扣除
比如同期金融機構的借款利率為10%，企業與個人簽訂的借款利率為12%，則超過10%的部分，2%的利率產生的利息不能扣除。
個人取得利息收入的涉稅事宜
個人取得的借款利息，是應當繳納增值稅的，企業可以要求個人到稅務機關代開發票。企業支付給個人的利息，應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅。
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